Короткий ответ: численность персонала рассчитывается в два этапа: сначала явочная — по рабочим местам и сменам (сколько человек должно быть на рабочем месте одновременно), затем списочная — с учётом коэффициента замещения (отпуска, больничные, 1,1–1,2). ФОТ считается как списочная численность × средняя зарплата × 12 × 1,3 (страховые взносы).
ФОТ — одна из крупнейших статей операционных расходов любого производства. Заниженная численность или зарплата в финансовой модели — один из самых частых «приёмов» для улучшения экономики. Но инвестор или банк легко обнаруживает это при проверке.
В этой статье — корректная методика расчёта численности и ФОТ для инвестиционного проекта.
Категории персонала
Персонал предприятия делится на три категории:
- Основные производственные рабочие — заняты непосредственно выпуском продукции. Численность рассчитывается по оборудованию.
- Вспомогательные рабочие — ремонт, наладка, склад, транспорт, контроль качества. Обычно 20–40% от численности основных.
- Административно-управленческий персонал — дирекция, бухгалтерия, отдел продаж, HR, охрана. Норматив — 10–20% от общей численности.
Расчёт явочной численности
Для основных рабочих явочная численность определяется по рабочим местам:
Чяв = Количество единиц оборудования × Норма обслуживания × Количество смен
Где норма обслуживания — сколько единиц оборудования обслуживает один рабочий. Для автоматизированных линий может быть 1 человек на линию, для ручных операций — 1 станок на человека.
Пример для участка упаковки:
4 упаковочные линии, 1 оператор на линию, 2 смены.
Чяв = 4 × 1 × 2 = 8 человек (на смене — 4 человека).
Списочная численность: Чяв × 1,15 (коэффициент замещения) = 8 × 1,15 = 9,2 → 10 человек.
Списочная численность и коэффициент замещения
Явочная численность — это сколько человек должно быть на работе одновременно. Списочная — сколько нужно нанять, чтобы обеспечить явочную с учётом отпусков, больничных, обучения.
Коэффициент замещения:
- для непрерывного производства (3–4 смены, работа 365 дней) — 1,2–1,3;
- для прерывного производства (1–2 смены, 5-дневная неделя) — 1,05–1,15;
- для АУП — 1,0–1,05 (поскольку отпуска планируются и не требуют замещения в той же пропорции).
ФОТ: зарплаты и страховые взносы
ФОТ рассчитывается по каждой категории:
ФОТкат = Чсп × ЗПср × 12 × Квз
Где ЗПср — среднемесячная зарплата по категории (с НДФЛ, «гросс»), Квз — коэффициент страховых взносов (≈ 1,3 для большинства режимов, 1,15 для МСП).
Важные правила:
- Зарплаты должны соответствовать рынку труда в регионе размещения производства. Нельзя закладывать московские зарплаты для завода в небольшом городе и наоборот.
- Для уникальных специальностей (технологи, наладчики) зарплата может быть выше средней — это нужно подтверждать.
- Индексация ФОТ на уровень инфляции должна быть заложена в модели на каждый год.
График выхода персонала
Персонал набирается не единомоментно, а по мере запуска производства. Типичный график:
- За 3–6 месяцев до запуска: директор, главный инженер, технологи, бухгалтер — подготовка производства.
- За 1–2 месяца до запуска: ключевые рабочие (наладчики, мастера) — участие в пусконаладке.
- С момента запуска: полный штат основных рабочих.
- Через 3–6 месяцев после запуска: вспомогательный персонал и АУП в полном объёме.
Учёт графика найма в финансовой модели снижает потребность в оборотном капитале на старте.
FAQ
Как рассчитать численность персонала для нового производства?
Определите явочную численность (количество рабочих на смену × количество смен), затем пересчитайте в списочную с учётом коэффициента замещения (1,1–1,2 для непрерывных производств, 1,05–1,15 для прерывных). Добавьте АУП и вспомогательный персонал по нормативам.
Какой ФОТ закладывать в инвестиционный проект?
ФОТ = численность × средняя зарплата (по рынку для каждой категории) × 12 месяцев × коэффициент страховых взносов (1,3). Средняя зарплата должна быть подтверждена данными с hh.ru, статистикой Росстата или КП от кадровых агентств.